Страны с 0% налоговыми ставками для покеристов

Мы составили список стран с самым благоприятным налоговым режимом для профессиональных игроков в покер и готовы рассказать, как получить в них статус налогового резидента. 

Примечание: статья не претендует на энциклопедичность, это не пошаговое руководство к получению вида на жительства или гражданства; главная задача — показать варианты приобретения ВНЖ с 0% налогом для профессиональных игроков в покер.

Как покеристы платят налоги в России

Никто не любит платить налоги, особенно покеристы. В России по общему правилу доходы от покера облагаются подоходным налогом 13%. Игроки должны до 30 апреля подать декларацию, а до 15 июля уплатить НДФЛ за доходы предыдущего года. 

Это в идеале. На практике многие игроки не платят налоги и находятся в, так называемой, «серой зоне». Главная идея смены налогового режима заключается в том, чтобы:

• минимизировать размер налога (13%  налога — это по-божески в сравнении с практически 50% налогами на игроков с паспортом США, но всё равно хочется платить 0%);
• легализовать свои доходы, чтобы спать спокойно (а не думать о том, что к тебе когда-то придет письмо из Хогвартса налоговой). 

Как покеристу платить 0% налог

Минимизировать размер налога на покерные доходы до 0% можно, став налоговым резидентом государства, в котором установлены 0% ставки на доходы, полученные от игры (Великобритания). Либо став налоговым резидентом государства, в котором не облагаются налогом доходы, полученные из-за рубежа (получив гражданство стран Карибского бассейна).

Фактически в законах европейских государств не содержатся норм, устанавливающих прямым текстом, что покерные доходы не подлежат налогообложению (за исключением Великобритании). В большинстве случаев законом просто не предусмотрено налогообложение покерных выигрышей. Но ставка 0% на покерные доходы не отменяет уплату других налогов (у резидента государства всё равно должен быть какой-то источник дохода, с которого будут удерживаться налоги). Поэтому 0% ставка не значит, что игрок в покер не будет платить ничего вообще. Это может быть или аккордный налог, как в Швейцарии, или инвестиции, как в странах Карибского бассейна.

По общему правилу, чтобы стать налоговым резидентом, нужно прожить на территории какого-либо государства 183 и более дня в году. В этом случае подтверждается тесная связь гражданина с государством, и возникает обязанность платить налоги. Сложность заключается в том, что так долго на территории практически любого государства находиться по туристической визе нельзя. Нужно оформлять вид на жительство (ВНЖ). А основания получения ВНЖ различаются от государства к государству. 

Страны, в которых налог на доходы от покера составляет 0%

Австрия и программа финансово независимых лиц.

В Австрии покерные доходы игроков не облагаются налогом (налоги платят игорные операторы). По этой причине многие регуляры из Германии оформляют ВНЖ Австрии (в Германии налог на доход от покера составляет 0% для любителей и 50% для профессионалов). ВНЖ в Австрии оформляется по программе финансово независимых лиц (почти в каждой развитой стране мира есть такая программа).

Чтобы «доказать» свою финансовую независимость, вы должны соблюсти несколько условий:

• иметь на счету в банке €60.000 – €80.000 на семью из 3 человек (чем больше, тем лучше);
• зарабатывать более €3.000 в месяц;
• доказать легальность источника происхождения средств (чтобы это сделать, достаточно заплатить налоги за то время, пока вы живете на территории государства). 

Требования для поддержания статуса ВНЖ и налогового резидентства — проживание на территории Австрии более 183 и более дня в году. 

Великобритания и Statutory Residence Test

Ещё одно государство, популярное среди покеристов, благодаря 0% налогу. С 2013 года резидентство Великобритании определяется с помощью Statutory Residence Test. Первый вопрос в тесте: проживали ли вы 183 и более дня на территории Великобритании. Если да, то с большой долей вероятности вас признают налоговым резидентом. Есть ли у вас дом в Великобритании? Работали ли вы 365 дней в году без значительных перерывов на территории Великобритании? Если вы ответили «да» на один из данных вопросов, вас признают резидентом Великобритании. Если же вы ответили «Нет», то дальше определяются достаточные связи.

Если гражданин признается резидентом, то он должен отчитаться за все доходы (вне зависимости от источника), полученные в период с 6 апреля предыдущего года по 5 апреля текущего и должен заплатить налоги по всем доходам вне зависимости от источника происхождения средств. 

Словения и получение ВНЖ через открытие бизнеса или обучение

Страна, под флагом которой в офлайн-турнирах иногда появляется Никита «fish2013» Бодяковский. Самый популярный способ миграции в Словению — бизнес. Для этого нужно зарегистрировать компанию на территории Республики Словения, стать на налоговый учёт, запросить ВНЖ. Учтите, что для регистрации компании необходимо внести уставной капитал — €7.500. Другой вариант получить ВНЖ Словении — через обучение. В среднем стоимость обучения в университете обойдется в €2.500, в колледже или техникуме — €1.500. И помните про ценз оседлости в 183 и более дня. 

Швейцария и аккордный налог

В Швейцарии существует 8 видов ВНЖ (для проживания максимум 364 дней, разрешение на постоянное проживание, разрешение для претендентов на политическое убежище и пр.) Основания предоставления ВНЖ Швейцарии различны: открытие компании и инвестиции в неё (размеры инвестиций различны в зависимости от кантона), покупка готового бизнеса, работа по найму или заключение соглашения об уплате аккордного налога. Аккордный налог (lump-sum taxation) — обязательство лица, не имеющего швейцарского гражданства, стать налоговым резидентом Швейцарии, не осуществлять никакой коммерческой деятельности и уплатить налог. Сумма налога рассчитывается исходя из общей годовой стоимости жизни в Швейцарии и различается в зависимости от кантона (минимально от 100.000 швейцарских франков в год, около $105.000). Налоговое соглашение подписывается на срок от 1 года до 5 лет. 

Резидентство Швейцарии не спасло Исая Шенйберга от преследования ФБР?

Стать налоговым резидентом одной из стран Карибского бассейна

Фишка резидентства через страны Карибского бассейна заключается в том, что по законодательству резиденты этих стран не облагаются налогами на доходы из-за рубежа. Стать резидентом этих стран можно через программы для инвесторов. Это могут быть как безвозвратные инвестиции в государственные фонды, так и внедрение средств в строительство. Самое доступное гражданство Доминики — $100.000 – $200.000. За гражданство Гренады, Антигуа и Барбуды, Сент-Китс и Невис или Сент-Люсии придется инвестировать от $100.000 до $400.000. 

Получить ВНЖ или гражданство другого государства реально, но это затратно. Для некоторых стран предоставление гражданства — один из основных источников государственных доходов. При получении ВНЖ или гражданства нужно соотнести затраты и вознаграждение. Потому, что 0% налог на покерные доходы не отменяет другие налоги (на примере аккордного налога в Швейцарии). 

При подготовке статьи использовались материалы сайта pokerlaws.org, форумов twoplustwo.com и pokerstrategy.com.